C-Corp или LLC в США для нерезидента
C-Corp или LLC для нерезидента: налог 21% и 30% на дивиденды против LLC без налога на прибыль, форма 5472, платежи штату и выбор налога корпорации.
- Корпорация платит федеральный налог 21%, а выплаченные нерезиденту дивиденды облагаются ещё 30%, если договор не снижает ставку.
- LLC с одним владельцем налог на прибыль сама не платит, но иностранный владелец сдаёт форму 5472 со штрафом $25 000 за пропуск.
- Любая LLC может выбрать налог как у корпорации по форме 8832.
- Pactors бесплатно подберёт специалиста, который сравнит варианты под ваш бизнес.
Выбор между C-Corp и LLC определяет, как облагается прибыль, какую отчётность вы сдаёте и сколько платите штату. Для нерезидента у каждой формы свои ловушки.
Сравнение
| C-Corp | LLC с одним владельцем | |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 21% федеральный (26 USC 11) | компания не платит, доход относят на владельца |
| Дивиденды нерезиденту | 30%, если договор не снижает | выплат дивидендов нет |
| Отчётность в IRS | декларация 1120 с налогом | упрощённая 1120 и форма 5472 |
| Штраф за 5472 | $25 000 | |
| Делавэр в год | отчёт $50 + franchise tax от $175 или $400 | налог $400 |
LLC с несколькими участниками по умолчанию считается партнёрством. Для налогов на зарплату LLC с одним владельцем остаётся отдельным лицом.
Как LLC выбирает налог корпорации
По форме 8832 любая LLC может облагаться как корпорация. Выбор вступает в силу не раньше чем за 75 дней до подачи формы и не позже чем через 12 месяцев после неё.
Что выбрать
Обычно LLC проще, если прибыль идёт владельцу и нет планов на новых акционеров. C-Corp понятнее, если прибыль остаётся в компании или в неё будут входить инвесторы. Решение зависит от того, где и как компания зарабатывает, и его лучше принять до регистрации.
Обеим формам нужен EIN и зарегистрированный агент в штате. Номер компании разобран в статье EIN или ITIN, платежи Делавэру в статье о содержании компании в Делавэре, а зарегистрировать выбранную форму можно через регистрацию компании в США.
Частые вопросы
Нужно ли LLC нерезидента что-то сдавать, если нет прибыли?
Можно ли потом сменить налоговый статус LLC?
Источники
- 26 U.S.C. 11 — налог на прибыль корпораций
- 26 U.S.C. 871 — налог на доходы нерезидентов
- IRS — LLC и форма 8832
- IRS — инструкция к форме 5472
- Делавэр — налог LLC
Ссылки проверены 27 сентября 2026 г.
