Налоги ИП в Армении: ставки 1%, 10% и платежи сверху

Ставку «1% в Армении» пересказывают так часто, что её принимают за общее правило для всех ИП. На деле это ставка для отдельного перечня видов деятельности, а большинство услуг облагается по 10%.

Разбираем, как устроен оборотный налог в Армении, кому достаётся 1%, что платят сверх налога и в какие сроки отчитываются.

Как работает оборотный налог в Армении

Оборотный налог — это специальный режим для малого бизнеса. Он заменяет НДС, а для компаний ещё и налог на прибыль; у индивидуального предпринимателя заменяется только НДС.

Чтобы оставаться на режиме, доход за предыдущий год не должен превышать 115 млн драмов. Есть и дополнительные ограничения: по составу владельцев, связанным лицам и видам деятельности. Филиалы иностранных компаний на этот режим перейти не могут.

Налог считается от выручки, без вычета расходов. Исключение сделано для торговли: там из налога вычитают 9,5% стоимости закупленных товаров, но итог не может быть меньше 1% оборота.

Ставка 1%: кому она достаётся

Ставки различаются по виду деятельности:

Отдельного IT-статуса, который раньше назывался сертификатом, с 1 января 2025 года не существует. Право на 1% теперь даёт сам код деятельности: он должен входить в правительственный перечень высоких технологий, куда включены разработка программного обеспечения, проектирование электронных систем и обработка данных.

Практический вывод: код подбирают до регистрации, потому что от него зависит ставка. Помогают с этим при оформлении — открытие ИП в Армении от $450, включая постановку на налоговый учёт.

Фиксированные платежи: что ИП платит даже без дохода

Помимо налога с оборота предприниматель платит обязательные взносы. Без сотрудников это примерно от 11 500 драмов в месяц:

• фиксированный социальный налог — 5 000 драмов;
• фиксированный подоходный налог — 5 000 драмов;
• гербовый сбор — от 1 500 до 15 000 драмов, он растёт вместе с оборотом.

Итоговая сумма при большом обороте доходит примерно до 25 000 драмов в месяц. Эти платежи не зависят от того, была ли выручка, поэтому «спящее» ИП всё равно стоит денег.

Если появляются сотрудники, добавляются зарплатные отчисления: пенсионные взносы удерживаются по ставке 5% с дохода до 500 000 драмов в месяц и 10% минус 25 000 драмов с суммы выше, при предельной базе 1 125 000 драмов.

Когда выбирают налоговый режим в Армении

Режим выбирают дважды: при регистрации и затем ежегодно. Заявление после открытия ИП подаётся в течение 20 дней, а на следующие годы — до 20 февраля.

Пропустили срок — остаётесь на общем режиме с НДС и подоходным налогом по общим ставкам. Восстановить право на оборотный налог задним числом не получится, придётся ждать следующего года.

Подоходный налог в Армении составляет 20%, дивиденды облагаются по ставке 5%. Эти ставки к обороту ИП отношения не имеют, но касаются зарплат и выплат собственникам.

НДС в Армении: когда его платит ИП

Стандартная ставка НДС — 20%. На оборотном налоге НДС не платят, но при выходе за порог 115 млн драмов режим теряется и НДС появляется.

Отдельно стоит знать про экспорт услуг. Реклама, консалтинг, маркетинг, дизайн, инжиниринг, юридические, бухгалтерские и аудиторские услуги, а также обработка данных облагаются по нулевой ставке, если заказчик находится за пределами Армении.

Для фрилансера с иностранными клиентами это значит, что даже после перехода на общий режим НДС на его услуги начисляется по ставке 0%. Но отчётность при этом становится сложнее, и её обычно передают бухгалтеру: бухгалтерия в Армении ведёт учёт и отчитывается за ИП и компании.

Отчётность ИП в Армении: сроки

На оборотном налоге расчёт подаётся ежеквартально, налог платится в течение 20 дней после окончания квартала. Плательщики НДС отчитываются ежемесячно, до 20 числа следующего месяца.

Расчёты с клиентами можно вести переводами на счёт, без онлайн-кассы: на каждого клиента выставляется счёт-фактура, а для клиента-физлица в ней указывают паспортные данные.

Что посчитать до регистрации ИП

Четыре вещи, которые меняют итоговую сумму налога:

1. 1Ваш код деятельности: входит ли он в перечень высоких технологий со ставкой 1%.
2. 2Ожидаемый оборот: не превысит ли он 115 млн драмов за год.
3. 3Фиксированные платежи: они идут независимо от выручки.
4. 4Нужны ли сотрудники: зарплатные отчисления считаются отдельно.

Армению часто сравнивают с Грузией — разбор двух режимов есть в отдельной статье про то, где открыть ИП: в Грузии или Армении.

Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Требования и тарифы меняются, поэтому перед подачей документов уточните актуальные условия у юриста: задать вопрос на консультации.