Налоги в ОАЭ 2026: корпоративный 9% и льгота до 2029

Налоговая система ОАЭ за три года прошла путь от нулевой ставки до полноценной архитектуры со ставками, декларациями и глобальным минимальным налогом. Разбираем, что действует в сентябре 2026 года, кого касается, а кого нет.

Корпоративный налог: базовые ставки

Налог платят компании и физические лица, ведущие бизнес по коммерческой лицензии.

Датировку регулярно передают неточно, а она влияет на расчёт. Закон применяется к налоговым периодам, которые начинаются 1 июня 2023 года или позже. Для компании с календарным финансовым годом первым налоговым периодом стал 2024 год, а первую декларацию подавали до 30 сентября 2025 года.

Физическое лицо попадает под налог, если оборот его бизнес-деятельности превышает 1 000 000 AED за календарный год. Зарплата по найму, доход от личных инвестиций и от инвестиций в недвижимость не считаются бизнес-деятельностью при любой сумме.

Льгота для малого бизнеса: срок сдвинули на три года

Компания с выручкой до 3 000 000 AED может выбрать режим Small Business Relief и не платить корпоративный налог за период.

Изначально льгота была рассчитана до налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года. Министерское решение № 131 от 29 июля 2026 года продлило её действие до периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года.

Практический вывод: компания с выручкой до трёх миллионов дирхамов, вероятно, не платит корпоративный налог ещё за 2027, 2028 и 2029 годы. Отчётность при этом никуда не девается.

Свободные зоны: ноль не бесплатный

Компания в свободной зоне может платить 0% по квалифицирующему доходу. Условия жёсткие: реальное экономическое присутствие в зоне, аудированная отчётность, документация по трансфертному ценообразованию.

Ключевая деталь, которую пропускают в рекламе фризон: порог 375 000 AED к такой компании не применяется. Весь неквалифицирующий доход облагается по 9% с первого дирхама.

Работает и правило минимального объёма: неквалифицирующая выручка не должна превышать меньшее из двух значений — 5 000 000 AED или 5% всей выручки. Превысили — теряете льготную ставку.

Глобальный минимальный налог: кого он касается

Здесь важно сразу отсечь лишних. Правила глобального минимального налога применяются к транснациональным группам, у которых годовая выручка в консолидированной отчётности материнской компании достигает 750 млн евро минимум в двух из четырёх финансовых лет, непосредственно предшествующих проверяемому.

Малый и средний бизнес ОАЭ, местные компании без иностранной материнской или дочерней структуры, фрилансеры и владельцы одной фризонной компании под эти правила не подпадают вообще.

Механизм ввело постановление Кабинета министров № 142 от 31 декабря 2024 года, текст которого министерство финансов обнародовало в феврале 2025-го. Ставка доплаты — 15%.

Важная особенность: ОАЭ ввели только внутренний налог-доплату на структуры внутри страны. От правила включения дохода и правила недоплаченных платежей государство отказалось. Проще говоря, доплату забирает себе ОАЭ. Зарубежные дочерние компании эмиратских холдингов страна не облагает.

Отчётность по глобальному налогу: два разных отчёта

Кто подаёт информационный отчёт

Министерское решение № 133 от 3 августа 2026 года определило, кто подаёт информационный отчёт по глобальному налогу. Правила применяются к финансовым годам, начинающимся 1 января 2025 года или позже.

Отчёт подают структуры группы в ОАЭ, кроме инвестиционных, а также совместные предприятия и их дочерние структуры в стране. Обратные гибриды подают отчёт только если созданы по законам ОАЭ.

Когда отчёт можно не подавать

Освобождение выглядит удобным, но читают его неверно. Информационный отчёт можно не подавать, если его уже подала материнская компания или назначенная структура в стране, у которой есть действующее соглашение об обмене такой отчётностью с ОАЭ. В этом случае обязательно уведомить налоговую службу.

Освобождение снимает только этот отчёт. Обязанность подать декларацию по налогу-доплате и обязанность зарегистрироваться в налоговой службе остаются в силе.

Сроки: развилка, о которой стоит знать заранее

Что делать бизнесу поменьше

Порядок действий для обычной компании в ОАЭ не изменился:

1. 1Зарегистрироваться в налоговой службе.
2. 2Вести учёт.
3. 3Подать декларацию по корпоративному налогу.
4. 4При обороте свыше 375 000 AED — зарегистрироваться по НДС.

Практическая часть закрывается тремя услугами: налоговый номер и регистрация в FTA от $324, подготовка и подача деклараций от $216 и бухгалтерия с налоговым учётом.

Если сомневаетесь, попадает ли ваша структура под льготу малого бизнеса или под правила фризоны, дешевле выяснить это до конца финансового года: разовая консультация налогового эксперта стоит $194, а ошибка в режиме — девять процентов прибыли.