Форма 5472 для LLC нерезидента: штраф $25 000
Кто сдаёт форму 5472, какие сделки с владельцем в неё попадают, как отправить её вместе с упрощённой 1120 по факсу или почте и за что IRS штрафует на $25 000.
- LLC, которой полностью владеет иностранец, сдаёт форму 5472 о сделках с владельцем вместе с упрощённой формой 1120.
- В 5472 попадают деньги, которые владелец вложил в LLC или забрал из неё, расходы на создание и закрытие компании.
- За несданную или неполную форму IRS штрафует на $25 000.
- Pactors бесплатно подберёт бухгалтера, который подготовит отчётность к сроку.
Однопользовательская LLC нерезидента налог на прибыль сама не платит, и многие владельцы считают, что отчитываться ей не нужно. Это ошибка ценой $25 000.
Как IRS смотрит на LLC
LLC с одним владельцем IRS для налога на прибыль не считает отдельным налогоплательщиком: её деятельность отражают в учёте владельца. LLC с несколькими участниками по умолчанию считается партнёрством. Любая LLC может выбрать налог как у корпорации по форме 8832; подробнее в сравнении C-Corp и LLC.
Но для формы 5472 однопользовательская LLC иностранного владельца считается корпорацией.
Какие сделки попадают в форму
Связанное лицо здесь в первую очередь сам владелец. В отчёт попадают:
- деньги, которые владелец вложил в LLC или забрал из неё;
- расходы на создание, покупку и закрытие компании;
- продажи, аренда, займы и оплата услуг между компанией и владельцем.
Как и когда сдавать
| Что | Правило |
|---|---|
| Вместе с чем | упрощённая форма 1120 (pro forma): только название, адрес и два пункта на первой странице |
| Срок | тот же, что у 1120, с учётом продления |
| Куда | факс 855-887-7737 или отдельный почтовый адрес IRS в Огдене, штат Юта |
| Продление | форма 7004 до исходного срока, с пометкой «Foreign-owned U.S. DE» |
Обычные адреса из инструкции к 1120 для таких LLC не подходят.
Штраф
IRS назначает $25 000 за каждую несданную вовремя форму 5472. Тот же штраф грозит, если компания не хранит записи о сделках. Форма, заполненная не полностью, считается несданной.
Другие налоги нерезидента
Доходы нерезидента из источников в США, не связанные с бизнесом в стране, например дивиденды и проценты, облагаются по ставке 30%, если налоговый договор не снижает её. Нужна ли владельцу личная декларация, зависит от того, где и как LLC зарабатывает. Для отчётности нужен номер компании: о нём статья EIN или ITIN. Подготовить 5472 и 1120 может бухгалтер для компании в США.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать 5472, если LLC ничего не заработала?
Можно ли сдать 5472 онлайн?
Источники
- IRS — инструкция к форме 5472
- IRS — однопользовательские LLC
- 26 U.S.C. 871 — налог 30% на доходы нерезидентов
Ссылки проверены 27 сентября 2026 г.
