Налог 1% в Грузии: кому дают статус малого бизнеса

Ставка 1% с оборота — главная причина, по которой фрилансеры и удалённые специалисты открывают ИП в Грузии. Но эта ставка не идёт вместе с регистрацией: её даёт отдельный статус малого бизнеса, который присваивает налоговая служба и только по заявлению.

Разбираем, кому статус не дадут, какие доходы под льготу не попадают и что происходит, когда оборот перерастает лимит.

Что такое статус малого бизнеса в Грузии

Статус малого бизнеса — это льготный налоговый режим для ИП. Он облагает оборот по ставке 1%, а не доход после вычета расходов, поэтому считать расходы для налога не нужно.

Регистрация ИП и статус — две разные процедуры в двух разных ведомствах. Компанию вносит в реестр Национальное агентство публичного реестра через Дом юстиции, а статус присваивает Служба доходов по заявлению из личного кабинета. Заявление из кабинета подаётся бесплатно, визит в сервис-центр стоит 100 лари.

Ни вида на жительство, ни гражданства Грузии для этого не требуется: достаточно загранпаспорта и возраста от 18 лет. Оформление вместе со статусом — регистрация ИП в Грузии от $225.

Кому не дадут ставку 1%

Перечень закрытых видов деятельности установлен приложением № 4 к постановлению правительства № 415. Под 1% не попадают:

• консультационная деятельность целиком, налоговые консультанты названы в норме лишь как пример;
• медицина, архитектура, адвокатура, нотариат и аудит;
• лицензируемые занятия и валютные операции;
• азартные игры и производство подакцизных товаров;
• предоставление персонала.

Разработка, дизайн и маркетинг в перечень не входят, и для них статус доступен. Решает не название профессии, а код вида деятельности, который вы указываете при регистрации, поэтому код подбирают заранее.

Если ваш вид деятельности в закрытом списке, ИП зарегистрировать всё равно можно — просто без льготной ставки, на общих основаниях.

Есть режим ещё выгоднее: микробизнес

При обороте до 30 000 лари в год существует статус микробизнеса со ставкой 0%. Как только оборот превышает этот порог, статус микробизнеса на текущий год теряется и нужно переходить на малый бизнес со ставкой 1%. Доход в пределах уже пройденного лимита задним числом при этом не облагается.

Какие доходы не входят в оборот для 1%

Льгота работает на предпринимательский оборот. Остальные доходы считаются отдельно, и ставки у них свои:

Продажа машины освобождается через 6 месяцев с регистрации права, прочих активов — через 2 года владения; в остальных случаях ставка от 5 до 20% в зависимости от актива.

Эта разница важнее, чем кажется. Человек видит «налог 1%» и считает, что вся его финансовая жизнь в Грузии обходится в один процент, а потом получает 20% на роялти или 5% на дивиденды.

Что происходит при обороте больше 500 000 лари

С месяца превышения и до конца календарного года ставка становится 3% вместо 1%. С января следующего года она возвращается к 1%, если лимит снова не превышен.

Если оборот превышает 500 000 лари два года подряд, статус малого бизнеса аннулируется полностью, и ИП переходит на общий режим. Поэтому растущему бизнесу стоит заранее считать, что выгоднее: остаться ИП или перевести деятельность на компанию.

Когда начинает действовать статус малого бизнеса в Грузии

С 7 марта 2026 года статус и ставка 1% действуют со дня подачи заявления в налоговую службу. Прежнее правило требовало ждать первого числа следующего месяца, и оно больше не применяется.

Практический смысл: если вы регистрируете ИП и сразу подаёте заявление на статус, первые же поступления попадают под 1%. Раньше доход до начала месяца облагался по общим правилам.

Сертификат малого бизнеса выдаёт Служба доходов. Потеряли или испортили — восстанавливается отдельным заявлением через личный кабинет.

НДС при обороте свыше 100 000 лари в Грузии

Регистрация плательщиком НДС обязательна, когда оборот превышает 100 000 лари за любые непрерывные 12 месяцев. Считается не календарный год, а скользящий период, и заявление подаётся в течение двух рабочих дней после превышения.

НДС не отменяет статус малого бизнеса: это два независимых режима, и 1% с оборота продолжает действовать. Для услуг иностранным заказчикам ставка НДС нулевая, потому что место реализации определяется по месту заказчика, то есть за пределами Грузии. Но регистрация и отчётность обязательны в любом случае.

Декларации и сроки уплаты налога в Грузии

Декларация подаётся ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца, через личный кабинет на портале rs.ge. В тот же срок платится и сам налог.

Вести отчётность можно самостоятельно: интерфейс кабинета несложный, а операций у фрилансера немного. Когда операций становится больше или добавляется НДС, учёт отдают на бухгалтерское сопровождение в Грузии от $30 в месяц.

Отдельно помните про новое требование: с 1 марта 2026 года ИП, работающему с местными клиентами, нужно право на трудовую деятельность. Подробности и список освобождённых — в разборе разрешения на работу в Грузии.

Что проверить до регистрации ИП

Четыре вопроса, которые решают, подойдёт ли вам режим:

1. 1Попадает ли ваш вид деятельности под статус или он в закрытом перечне.
2. 2Какой оборот вы ждёте в этом году и не упрётесь ли в 100 000 лари по НДС и 500 000 по ставке.
3. 3Есть ли у вас доходы вне оборота — дивиденды, роялти, аренда, — которые облагаются отдельно.
4. 4Нужно ли вам налоговое резидентство Грузии: вместе с ИП оно не присваивается и оформляется отдельно.

Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Требования и тарифы меняются, поэтому перед подачей документов уточните актуальные условия у юриста: задать вопрос на консультации.